年金問答

(一)企業年金Q&A

1.   辦理企業年金對企業和職工有什么好處?

對于企業來講主要有三方面的好處:(1)建立企業年金計劃是優化人力資源管理,實施人才戰略的一個重要手段。發起建立企業年金計劃,有助于改善員工薪酬結構,建立有競爭力的薪酬福利體系,有利于留住人才,提高企業的競爭力,改進企業文化,增強企業凝聚力;(2)企業年金的受托經營機構通過各種方式的資金運作,實現企業年金的保值、增值,從而為長期確保企業離退休人員的生活水平提供物質基礎,可以妥善解決員工退休后的生活保障問題;(3)可以享受國家對于企業年金制度給予的政策優惠,利用年金稅收優惠降低企業稅收成本。企業繳費在職工工資總額5%以內的部分可從成本中列支,免交所得稅。考慮到國家對建立企業年金的支持,預期陸續還會有其他的優惠措施出臺。

對個人而言,參與企業年金計劃也有三方面好處:(1)彌補社保替代率不足。目前個人養老面臨著十分嚴峻的問題,尤其是基本社保的替代率逐年下降,基金空賬運行嚴重。加入企業年金計劃,可以很好的彌補社保替代率的不足,改善退休后的養老生活水平;(2)保障“養老錢”安全。企業年金基金采用信托方式運作,錢權分離的制約機制可以有效降低運營管理風險,切實保障員工的自身利益不受侵害;企業年金基金資產只能用于支付受益人養老所用,不得另作他用。并不因公司管理層變更或者企業破產等而改變其支付目的;企業年金個人賬戶實行完全積累制模式,賬戶管理透明化,賬目清晰,“養老錢”十分安全;(3)養老資金長期穩定增值。作為機構投資者其涉及的投資產品種類及投資范圍是個人投資所無法比擬的,尤其是相當多的產品均有投資規模最低準入限制,個人投資是無法涉入該領域的。

 

2.   個人企業年金權益如何計算?

個人賬戶一般下設兩個子賬戶:企業子賬戶和職工子賬戶,分別記錄企業繳費和職工繳費的金額,以及各自投資的收益。個人賬戶余額由兩個子賬戶余額相加而成。個人賬戶中職工子賬戶中的資產屬于職工個人,無論何種原因退出計劃,職工子賬戶歸屬的權益為100%。但是企業子賬戶的歸屬權益視計劃規則及退出計劃原因(類別)確定:一般退休、死亡歸屬權益為100%;離職和轉移按歸屬標準(比例或絕對額)支取。

  職工的歸屬權益=職工子賬戶余額+企業子賬戶余額×歸屬比例

 

3.   企業年金與基本養老保險、商業補充養老保險的區別?

企業年金與基本養老保險的區別體現在兩項養老保障的功能和性質不同,其聯系主要體現在兩項養老保障的政策和水平相互銜接、密不可分。基本養老保險實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的方式,國家強制企業和勞動者參加,資金由國家、企業與個人三方共同負擔,不足部分國家承擔最后支付責任;企業年金則采用自愿原則,國家給予稅收優惠政策支持,實行個人賬戶管理和市場化運作方式。

與基本養老保險比較,企業年金的資金籌措和運營具有自己的特點,一般不采取基本養老保險普遍實行的“現收現付”制,而采取基金積累方式,需要進行保障投資安全前提下的專業化的市場化投資。企業年金的責任主體是企業,企業和職工承擔因實施企業年金計劃產生的所有風險,國家和政府作為政策的制定者和監管者不直接干預企業年金計劃的管理和基金運營。

個人商業養老保險是投保個人自愿與商業保險公司之間簽署的一種養老保障合同。它是投保個人的一種風險防范行為和商業保險公司提供的一種金融服務的有機銜接,也是社會養老保障體系的有益補充。在市場化投資問題上,企業年金與商業人壽保險具有很大的一致性。商業養老保險是按照大數法則,采用死亡率等指標進行科學精算,以此為基礎收取費用和支付待遇,按照完全的商業方式進行運作和投資,并獲得經營收益,不承擔強制性的社會義務。與商業養老保險不同的是,企業年金可以享有多方面的稅收優惠,對投資范圍等方面的監管約束也更強一些。

 

4.  怎樣建立企業年金計劃?

企業年金計劃的建立包括年金方案擬定、提交職代會討論通過、方案報備、合同報備及運營管理等環節。

1)企業制定企業年金方案,并通過職工(代表)大會集體協商,協商雙方代表在企業年金方案上簽字確認;

2)企業向當地人力資源和社會保障部門報備企業年金方案,中央所屬企業需向人力資源和社會保障部報備,非中央所屬企業向縣級以上人力資源和社會保障部門報備;相關部門在收到企業報備材料后15個工作日內給予答復;

3)企業先選擇受托人,并與受托人簽訂書面的受托管理合同;再由受托人選擇賬戶管理人、托管人和投資管理人,并分別簽訂委托管理合同;

4)受托人將受托合同和委托管理合同向人力資源和社會保障部門報備,委托人是中央所屬企業的,需向人力資源和社會保障部報備,非中央所屬企業,需向縣級以上人力資源和社會保障部門報備;相關部門在收到受托人的報備材料后15個工作日內,對于符合相關規定的報備,給予企業年金登記號;

5)托管人根據托管合同,受受托人委托,開立企業年金受托財產托管賬戶、投資資產托管賬戶;投資管理人在托管銀行開立投資管理風險準備金賬戶;

6)企業辦理計劃登記手續,完成計劃登記和繳費后,正式開始投資運作。

 

5.   企業年金方案包括哪些內容?

企業年金方案應包括以下內容:

?  建立企業年金的目的

?  建立企業年金的依據

?  建立企業年金的原則

?  參加人員范圍

?  資金籌集方式和繳費辦法

?  個人賬戶管理方式

?  基金管理方式

?  待遇計發辦法和支付方式

?  中止繳費的條件

?  組織管理和監督方式

?  修改條件及程序

?  中止條件及程序

?  解釋權

?  實施時間 

 

6.   設計企業年金方案時,參加人員的覆蓋面如何確定?

參加人員的基本條件:企業試用期滿的職工,參加社保,其他條件企業自定。

覆蓋率:一般要求參加人員達到企業總人數的60%以上。如集團型企業建立企業年金,則要求首批參加的企業不低于三分之一,且各子企業參加人員達到企業人數的60%以上。

 

7.   所屬企業如何報備年金方案?(企業報備)

根據人力資源和社會保障部頒發的35號令《關于企業年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》,企業應將企業年金方案報送所在社會保險統籌地區縣以上地方人民政府人力資源和社會保障部門備案。其中中央企業的企業年金方案,由集團公司統一建立的報送人力資源和社會保障部備案,并抄送子公司所在社會保險統籌地區人力資源和社會保障部門;由子公司單獨建立的報送所在社會保險統籌地區縣以上地方人民政府人力資源和社會保障部門備案。

 

8.   企業年金合同報備有什么規定?

受托管理合同簽定后,受托人應將受托管理合同及與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽定的委托管理合同報送人力資源和社會保障部門備案。

其中:委托人為中央企業集團公司的,報送人力資源和社會保障部備案,并抄送子公司所在省或計劃單列市人力資源和社會保障部門;

委托人為其他企業的(包括中央企業子公司),報送企業年金方案備案所在地省級或計劃單列市人力資源和社會保障部門備案。

 

9.   什么是替代率?替代率一般設計在什么水平比較合適?

養老金替代率是指員工退休后每月可以支配的養老金占該員工退休前工資收入水平的比例。它是衡量員工退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。養老金替代率越高,越能保證老年生活的品質;養老金替代率越低,退休后的生活水準下滑越快。

1)以國際經驗來說,如果退休后的養老金替代率大于70%,即可維持退休前現有的生活水平,如果達到60%-70%,即可維持基本生活水平;如果低于50%,則生活水平較退休前會有大幅下降。

2)我國的社會養老保障體系包括基本養老保險、企業年金和個人儲蓄及保險。其中基本養老保險的替代率一般在40%-50%,個人儲蓄及保險不易預測,因此企業年金的替代率水平設在15%-30%之間是比較合適的,具體的目標水平可以根據企業的實際情況和支付能力決定。

 

10.  企業年金計劃實施后,企業中途可以退出企業年金計劃么?

企業年金實施后,企業中途不得退出企業年金計劃,但企業可以終止繳費或更換企業年金管理機構,原有企業年金仍繼續投資運作。

 

11.  企業年金計劃實施后,職工可以中途領取企業年金資金么?

企業年金計劃實施后,根據年金方案的規定,一般情況下,符合下列條件之一的職工,可以按照規定領取企業年金。

1)達到國家規定的退休年齡,或因病(殘)喪失勞動能力辦理病退,或者提前退休,已辦理退休手續;

2)身故;

3)出境定居。

職工未達到以上條件的,不得從個人賬戶中提前領取。

 

12.  員工離職或者變動工作單位時,企業年金個人賬戶資金如何處理?

根據《企業年金基金管理辦法》第六十九條:受益人工作單位發生變化,新工作單位已經建立企業年金計劃的,其企業年金個人賬戶權益應當轉入新工作單位的企業年金計劃管理。新工作單位沒有建立企業年金計劃的,其企業年金個人賬戶權益可以在原法人受托機構發起的集合計劃設置的保留賬戶統一管理;原受托人是企業年金理事會的,由企業與職工協商選擇法人受托機構管理。

 

13.  企業年金產品可以承諾保本或保底收益么?

根據《信托公司管理辦法》和《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》的規定,受托人不得承諾信托財產不受損失或者保證最低收益。

《證券投資基金管理辦法》中也規定,基金公司不得為投資人設定最低收益保證,也不能以自己的信用做擔保。

 

14.  企業年金管理過程中需要收取哪些管理費用?

根據《企業年金基金管理辦法》規定,企業年金管理機構可向委托管理企業年金計劃的企業收取下列費用:

1)受托費:受托人年度提取的管理費不高于受托管理企業年金基金財產凈值的0.2%

2)賬戶管理費:賬戶管理人的管理費按照每戶每月不超過5元人民幣的限額,由建立企業年金計劃的企業另行繳納。保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費可以按照合同約定由受益人自行承擔,從受益人個人賬戶中扣除。

3)托管費:托管人年度提取的管理費不高于托管企業年金基金財產凈值的0.2%

4)投資管理費:投資管理人年度提取的管理費不高于投資管理企業年金基金財產凈值的1.2%

 

15.  企業年金的各項管理費如何收取?

1)受托費、投資管理費和托管費直接在企業年金基金財產中定期扣除:先由托管人定期生成費用清單,并將費用清單提交給受托人和投資管理人核對確認;在受托人和投資管理人確認后,托管人從企業年金基金財產中按規定比例收取受托費、投資管理費和托管費,并將受托費和投資管理費劃轉給受托人和投資管理人,其中投資管理費的20%劃轉至投資風險準備金賬戶。

2)賬戶管理費由企業定期(可按季度、半年或一年)直接繳納給賬戶管理人。

 

16.  企業年金如何進行信息披露?

受托人應當在每季度結束后30日內向委托人提交企業年金基金管理季度報告;并應當在年度結束后60日內向委托人提交企業年金基金管理和財務會計年度報告。
  賬戶管理人應當在每季度結束后15日內向受托人提交企業年金基金賬戶管理季度報告;并應當在年度結束后45日內向受托人提交企業年金基金賬戶管理年度報告。
  托管人應當在每季度結束后15日內向受托人提交企業年金基金托管和財務會計季度報告;并應當在年度結束后45日內向受托人提交企業年金基金托管和財務會計年度報告。
  投資管理人應當在每季度結束后15日內向受托人提交經托管人確認財務管理數據的企業年金基金投資組合季度報告;并應當在年度結束后45日內向受托人提交經托管人確認財務管理數據的企業年金基金投資管理年度報告。

 

17.企業和員工個人如何進行查詢企業年金?

1)企業查詢可通過招商銀行養老金委托人系統或客戶端進行查詢,也可以登錄招商銀行一網通網站pension.cmbchina.com查詢。

2)個人查詢有如下途徑:

招商銀行App

手機下載招商銀行App并進行實名注冊即可查詢年金,查詢內容包括余額、收益、組合收益率、繳費及領取明細、年度對賬單、個人投資組合選擇、支付稅金測算等。

招商銀行

微信公眾號

關注招商銀行微信公眾號,查詢路徑:常用—>服務指南—>綜合服務—>年金查詢

查詢內容有余額、繳費和領取明細、組合單位凈值等。

一網通網站

登錄招商銀行“一網通養老金服務”網站pension.cmbchina.com進行查詢。 查詢內容與招商銀行App的查詢內容一致,且額外支持資金和基金交易明細查詢以及清單打印。

專業版網銀

招商銀行專業版網銀查詢內容有年金計劃基本信息、 繳費、 投資交易 資金變動等。

電話查詢

您可以撥打95555/或專線4006095555進行年金信息查詢。

 

(二)留才計劃Q&A

 

1.   留才計劃資金來源是什么?

企業留才計劃相較于企業年金而言,資金來源更為靈活。企業既可以根據自身財務狀況,在享有稅收優惠的科目中利用資金結余建立留才計劃;也可以利用工資結余等其他資金渠道,但是否能夠計入成本,應遵循國家相關稅收規定和企業自身財務制度。

2.    留才計劃如何開戶?

分行產品經理應熟知當地人民銀行關于開立專用存款賬戶的相關規定,若條件許可,優先為留才計劃開立專用存款賬戶,賬戶名稱為“**公司留才計劃資金”;若開立專戶受限,則建議開立一般資金賬戶,與企業其他資產獨立。

3.   留才計劃投資渠道有哪些?

招商銀行憑借穩健的投資風格和豐富的金融資源為留才計劃打造了“金色聚富系列投資產品”,包括流動性管理產品、浮動收益型管理產品、固定收益產品和信貸資產轉讓產品等,這些產品的特征都是低風險偏好,收益穩定,非常適合留才計劃資金的投資。此外,根據項目資金規模、企業風險偏好等,我行可為留才計劃資金設計專屬投資方案,并根據市場形勢,定期對方案進行調整。

 

(三)恒康計劃Q&A

 

1.恒康計劃是什么?

“金色人生恒康計劃”是涵蓋意外、醫療、重大疾病的員工福利保障計劃,企業通過購買恒康計劃產品,能有效提升管理人員和骨干員工的激勵效果,為企業吸引、留住優秀人才。

2.恒康計劃中哪些產品享受稅收優惠呢?

恒康計劃中終身重疾產品和醫療特需金產品可以享受國家稅優政策。根據財政部、國家稅務總局的文件規定(財稅[2009]27號),企業支付的補充醫療保險費,可以在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除。

3.個人的醫療特需金可以用于何種用途?

特需醫療金的個人賬戶金額,可以由個人在用于醫療費用的支出方面自由支配。可以用于治療和預防有關的門急診和住院醫療費用(包括檢查費、治療費、藥費等)、藥店購藥費用、體檢費用等,也可以對基本醫療報銷后的自付費用進行支付。

4. 終身重疾產品保終身,員工離職時如何處理呢?

如果企業購買“給力人生A計劃”,員工在離職時,企業可以申請減額繳清或退保處理;如果購買“給力人生B計劃”,員工在離職時,企業可以自主決定退保或繼續保留該員工的保單權益。

 

(四)職業年金Q&A

 

1.什么是職業年金?

職業年金是機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上,為工作人員建立的補充養老保險制度。2008年,國家已經確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市先期開展事業單位工作人員養老保險改革試點。試點的主要內容包括:養老保險費用由單位和個人共同負擔,退休待遇與繳費相聯系,基金逐步實行省級統籌,建立職業年金制度,實行社會化管理服務等。2010年,深圳市在實行行政機關公務員分類管理改革的基礎上,推出了《深圳市行政機關聘任制公務員社會養老保障試行辦法》,為行政機關聘任制公務員建立職業年金。

2.職業年金的資金來源和繳費比例。

職業年金基金的來源由單位和個人共同負擔。具體的繳費比例由國家相關法規以及相關省市政府部門制定。

3.職業年金基金采取怎樣的管理模式?

職業年金基金將采取與企業年金類似的管理模式。首先由委托人確定受托人,受托人再委托具有資格的機構作為賬戶管理人、投資管理人、托管人。

 

 

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